注冊(cè)外商投資生產(chǎn)企業(yè)

中國(guó)龐大的消費(fèi)市場(chǎng)以及發(fā)達(dá)的制造業(yè)，吸引眾多投資者在華注冊(cè)外商投資生產(chǎn)企業(yè)。通過(guò)該類(lèi)型企業(yè)，境外投資者可以在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、銷(xiāo)售及進(jìn)出口產(chǎn)品，并可利用中國(guó)成熟的制造技術(shù)以及完善的產(chǎn)業(yè)鏈和物流網(wǎng)絡(luò)，迅速擴(kuò)大業(yè)務(wù)版圖。此外，為簡(jiǎn)化企業(yè)注冊(cè)流程，中國(guó)政府實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳制、取消投資方須提供銀行資信證明的規(guī)定，并將設(shè)立審批制改為備案制，大大降低了注冊(cè)成本和時(shí)間。

注冊(cè)資本

無(wú)注冊(cè)資本金要求（特殊行業(yè)除外）

經(jīng)營(yíng)范圍

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品
分銷(xiāo)（自產(chǎn)產(chǎn)品）
進(jìn)出口（工廠相關(guān)產(chǎn)品）

注冊(cè)所需資料

投資者的主體資格證明或自然人身份證明
董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證明
法定代表人任職文件及身份證明
擬開(kāi)設(shè)店鋪的使用權(quán)證明文件或房屋租賃合同
進(jìn)出口商品目錄
租賃合同或產(chǎn)權(quán)證明
前置審批文件或證明
消防和環(huán)保批文

外商投資生產(chǎn)型企業(yè)涉及的主要稅項(xiàng)

增值稅
- 一般納稅人稅率為：6%、9%、13%
- 小規(guī)模納稅人稅率為：3%
生產(chǎn)型企業(yè)增值稅一般納稅人是指年銷(xiāo)售額達(dá)到 500萬(wàn)人民幣以上，且財(cái)務(wù)制度健全的生產(chǎn)型企業(yè)，不符合此規(guī)則的，則為小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所得稅
- 稅率一般為25%
- 屬于高新技術(shù)企業(yè)的，稅率15%
- 符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，稅率20%
- 小型微利企業(yè)：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)人民幣100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3,000萬(wàn)元。
- 高新技術(shù)企業(yè)：屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

外商投資生產(chǎn)型企業(yè)稅收優(yōu)惠

進(jìn)口稅收優(yōu)惠
- 外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，為生產(chǎn)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件（《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》中所列商品除外），免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
- 外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，引進(jìn)屬於《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)及按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi),免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
- 對(duì)已設(shè)立的鼓勵(lì)類(lèi)和限制乙類(lèi)外商投資生產(chǎn)型企業(yè)、外商投資研究開(kāi)發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資生產(chǎn)型企業(yè)技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
- 外商投資企業(yè)設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心,在投資總額內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需要的自用設(shè)備及其配套技術(shù)、配件、備件，可按相關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
出口稅收優(yōu)惠
外商投資生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物的，實(shí)行“免、抵、退”稅或“先征后退”政策。
- “免”稅是指免征該企業(yè)出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅。
- “抵”稅是指企業(yè)可用購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)原材料等所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納增值稅額。
- “退”稅是指在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵減完的部分予以退稅。
- “先征后退”稅是指出口貨物先按征稅率征稅，征稅后按出口貨物退稅率退稅。
增值稅優(yōu)惠
- 在投資總額內(nèi)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，如該類(lèi)設(shè)備屬免稅目錄范圍，可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅。
- 銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品（指記載有計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲(chǔ)介質(zhì)，例如：軟盤(pán)、硬盤(pán)、光盤(pán)等），按法定17％的稅率征收后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6％的部分實(shí)行即征即退。
- 生產(chǎn)銷(xiāo)售指定產(chǎn)品免征增值稅，例如：自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、為殘疾人生產(chǎn)的指定產(chǎn)品等。
所得稅優(yōu)惠
- 軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不再征收企業(yè)所得稅。
- 新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
- 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
- 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
- 購(gòu)進(jìn)軟件，符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短為2年。
- 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。
- 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短為3年。
- 投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
- 對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。